SILICIE: comptabilitat d’impostos especials a través de la seu electrònica de l’AEAT

A partir de l’1 de gener de 2020 entrarà en vigor la nova normativa d’Impostos Especials que afecta a la presentació dels llibres registre, segons Reial Decret 1075/2017. S’ha publicat l’ordre HAC/998/2019 que regula el compliment de l’obligació de portar la comptabilitat de productes objecte d’Impostos Especials.

La nova normativa afecta a:

• Fàbriques (vi, cervesa, productes intermitjos, begudes derivades)
• Dipòsits fiscals
• Dipòsits de recepció
• Fàbriques de vinagre

La regla general estableix que els assentaments comptables es subministrin a través de la “Sede electrónica” de l’AEAT  24 hores després de produir-se.

Si es disposa de sistema comptable intern es pot presentar en el plaç de 5 dies hàbils des de l’anotació de l’assentament (per presentar-ho a través d’aquest sistema s’ha de demanar autorització abans de l’inici de l’exercici). Per l’any 2020 es permetrà un plaç de 8 dies hàbils. El nostre programa de gestió es considera sistema informàtic intern.

Per elaboradors de vi, most i begudes fermentades que elaborin menys de 100.000 litres:

• Es poden portar llibres en suport paper prèvia autorització i habilitació per part de l’Oficina Gestora. L’anotació dels assentaments s’ha de realitzar com a molt tard 24 hores després de produir-se
• Si s’opta per un sistema comptable intern els assentaments es poden presentar:
  • Últim dia hàbil de desembre els moviments d’agost a novembre anteriors
  • Últim dia hàbil d’agost els moviments de desembre a juliol anteriors

Per elaboradors de vi, most i begudes fermentades que elaborin més de 100.000 litres,  elaboradors de cervesa que elaborin menys de 50.000 hectolitres i elaboradors de productes intermitjos que elaborin menys de 100.000 litres:

• Els assentaments s’han de registrar com a molt tard l’últim dia hàbil del mes següent a aquell en el que es realitzi el moviment, operació o procés.

El primer semestre de 2020 es presentarà entre l’1 de juliol i el 30 de setembre de 2020 de forma retroactiva.

Fins a 30/06/2020 es presentaran els llibres registre i declaracions d’operacions com fins ara.

Resum del termini de presentació d’assentaments comptables per tipus de cae i amb sistema comptable intern

CAE	VOLUM OPERACIONS	PLAÇ PER PRESENTAR LLIBRES
V1	< 100.000 litres > 100.000 litres	Últim dia hàbil de desembre els moviments d’agost a novembre anteriors i últim dia hàbil d’agost els moviments de desembre a juliol anteriors l’últim dia hàbil del mes següent a aquell en el que es realitzi el moviment, operació o procés
B9	< 100.000 litres >100.000 litres	l’últim dia hàbil del mes següent a aquell en el que es realitzi el moviment, operació o procés 5 dies hàbils (8 dies el 2020)
C1	<50.000 hectolitres >50.000 hectolitres	l’últim dia hàbil del mes següent a aquell en el que es realitzi el moviment, operació o procés 5 dies hàbils (8 dies el 2020)
B1, V7, BA, DB, OV, AX	indiferent	5 dies hàbils (8 dies el 2020)

El nostre programa de gestió estarà adaptat per fer front a aquesta nova normativa, fa mesos que estem treballant amb l’Agència Tributària realitzant proves d’enviament per certificar-lo. L’aplicació connectarà automàticament amb el servidor de l’Agència Tributària i enviarà els assentaments en el format exigit.